Recibos verdes: die Reihenfolge, die Anleitungen oft vertauschen
Selbstständigkeit in Portugal dreht sich um einen Begriff: recibos verdes, die elektronische Rechnungsquittung des trabalhador independente. An den Punkt zu kommen, eine ausstellen zu dürfen, kostet die meisten Wochen — meist, weil ihnen die Schritte in der falschen Reihenfolge genannt wurden.
Die Reihenfolge ist NIF → Tätigkeit → NISS
Fast alle Anleitungen sagen: NIF, dann NISS, dann Tätigkeit anmelden. Für Ausländer bleibt diese Reihenfolge stecken, denn der NISS-Antrag verlangt einen Nachweis der Arbeitssituation — und bei Selbstständigen ist dieser Nachweis die angemeldete Tätigkeit.
1. NIF — Steuernummer, bei den Finanças.
2. Início de atividade — Anmeldung als Selbstständiger bei den Finanças, mit Tätigkeitscode. Kostenlos.
3. NISS — jetzt hast du der Segurança Social etwas vorzulegen.
Eine nützliche Abkürzung: Wer bereits eine NISS hat — etwa aus einer früheren Anstellung —, muss gar nicht zur Segurança Social. Die Anmeldung der Tätigkeit meldet es automatisch, per Datenaustausch zwischen beiden Behörden.
Das "beitragsfreie erste Jahr" ist nicht gratis
Bei erstmaliger Anmeldung bekommst du 12 Monate Beitragsbefreiung, sofern du in den drei Jahren davor nicht selbstständig warst. Das erwähnen alle. Die andere Hälfte fast niemand:
In diesen 12 befreiten Monaten hast du keinen Zugang zu Sozialleistungen, und die Monate zählen nicht für die Rente.
Kein Krankengeld, kein Elterngeld, kein aufgebauter Schutz — und ein fehlendes Jahr im Versicherungsverlauf. Wer zahlen kann, kauft sich damit Absicherung. Betrachte die Befreiung als Liquiditätshilfe für ein mageres erstes Jahr, nicht als Geschenk.
Was du tatsächlich zahlst
Sozialversicherung: 21,4 % — aber nicht auf alles, was du fakturierst. Bei Dienstleistungen beträgt die Bemessungsgrundlage 70 % des relevanten Einkommens, effektiv also rund 15 %. Gemeldet wird quartalsweise.
Einkommensteuer, vereinfachtes Regime: statt Ausgaben nachzuweisen, greift die Steuer auf einen festen Koeffizienten des Umsatzes. Für die freiberuflichen Tätigkeiten nach Artikel 151 CIRS — dort landen die meisten Berater, Designer und Übersetzer — beträgt er 0,75: von 10.000 € Umsatz sind 7.500 € steuerpflichtig.
Das vereinfachte Regime reicht bis 200.000 € Jahreseinkommen. Darüber wird organisierte Buchführung mit zertifiziertem contabilista Pflicht.
Mehrwertsteuer: die 15.000-€-Linie
Nach Artikel 53 des Mehrwertsteuergesetzes bist du von der IVA befreit, solange dein Jahresumsatz unter 15.000 € bleibt. Du stellst ohne IVA in Rechnung — und ziehst umgekehrt auch keine Vorsteuer aus eigenen Einkäufen.
Achte auf die Ausstiegsregel, sie ist schärfer als gedacht: Überschreitest du die Grenze im Jahr um mehr als 25 % (18.750 €), wirkt der Wechsel sofort — schon die Rechnung, die die Linie überschreitet, trägt IVA.
Kunden im Ausland
Das ist die Frage, die Künstler und Remote-Freelancer wirklich stellen, und die Antwort beruhigt: Rechnungen an Kunden außerhalb Portugals werfen dich für sich genommen nicht aus der Befreiung nach Artikel 53. Das tut nur das Überschreiten der Umsatzgrenze.
Was sich mit Auslandskunden ändert, ist die IVA-Behandlung, sobald du im Normalregime bist: EU-Geschäftskunden (Reverse Charge, VIES), Kunden außerhalb der EU und Privatpersonen folgen je eigenen Regeln. Dort lohnt eine Stunde beim Steuerberater — nicht davor.
Wo du Einkommensteuer zahlst, ist eine andere Frage: Bist du in Portugal steuerlich ansässig, wird dieses Einkommen hier erklärt, egal wo der Kunde sitzt.
Fazit: NIF, dann Tätigkeit, dann NISS. Rechne mit rund 15 % Sozialabgaben und einem Koeffizienten von 0,75 bei der Steuer. Behalte die 15.000 € im Blick. Und überlege zweimal, ob das erste befreite Jahr wirklich geschenktes Geld ist — es ist ein Jahr ohne Absicherung.
Allgemeine Information, keine Steuerberatung. Angaben zum Zeitpunkt der Veröffentlichung — prüfe im Portal das Finanças oder beim contabilista.
Orientierung, keine Rechts- oder Steuerberatung — prüfe deinen Fall bei offiziellen Quellen.