Travailler pour une société étrangère en vivant au Portugal

« Quelqu'un travaille-t-il comme freelance ou prestataire indépendant au Portugal avec sa société créée aux États-Unis ? » La réponse courte pour toute personne dans ce cas : dès que vous vivez au Portugal, le Portugal impose ce que vous gagnez partout dans le monde. Le pays où sont enregistrés votre employeur, votre client ou votre société n'y change rien. Cela change la façon de déclarer l'argent et l'endroit où vous payez la sécurité sociale.

1. Quand le Portugal commence à vous imposer

En règle générale, la résidence commence le premier jour du séjour, pas le 1er janvier. Si un autre pays vous considère aussi comme résident, la convention fiscale entre les deux décide qui impose en premier. C'est une question pour un comptable, à poser avant de déménager.

2. Trois situations courantes

Salarié d'une société étrangère

Votre salaire est un revenu salarial. Si la société n'a pas de paie au Portugal, personne ne retient d'impôt portugais : vous le déclarez vous-même dans la déclaration annuelle d'IRS, déposée en ligne entre le 1er avril et le 30 juin de l'année suivante. La sécurité sociale qui vous couvre dépend du pays de l'employeur et d'un éventuel accord entre les deux pays. Demandez-le à l'employeur, et obtenez la réponse par écrit, avant votre premier mois au Portugal.

Prestataire via votre propre société étrangère (LLC américaine, Ltd britannique)

Le Portugal s'intéresse à vous, le résident, et pas seulement à la société. Ce que vous vous versez est imposable au Portugal et, selon la forme de la société et son imposition à l'étranger, son bénéfice peut l'être aussi. Une société qui, en pratique, est dirigée depuis votre domicile au Portugal peut en outre créer des obligations au Portugal pour la société elle-même. Ce ne sont pas des règles à déduire d'un fil de forum. Prenez un comptable portugais et, si vous êtes américain, un préparateur fiscal aux États-Unis qui connaît le Portugal, avant la première facture et non après.

Indépendant au Portugal (recibos verdes)

Vous déclarez une activité aux impôts (Finanças) et facturez tous vos clients, étrangers compris, via le système des recibos verdes. Dans le régime simplifié, seule une partie de ce que vous facturez est imposée : 75% pour les professions de la liste officielle et 35% pour les autres prestations de services. Les clients professionnels portugais retiennent en général une partie de chaque facture à la source ; un client étranger sans présence au Portugal, en règle générale, ne retient rien ici. Pas à pas : les recibos verdes expliqués.

3. La sécurité sociale quand vous êtes indépendant

Américains : les États-Unis et le Portugal ont un accord de sécurité sociale en vigueur depuis le 1er août 1989. Pour une activité indépendante, si vous deviez cotiser dans les deux pays, vous cotisez seulement dans le pays où vous résidez. En vivant au Portugal, c'est la sécurité sociale portugaise. Vous déposez quand même une déclaration américaine chaque année et demandez l'exonération de l'impôt américain sur le travail indépendant avec un certificat de couverture portugais, à demander à votre centre de sécurité sociale portugais.

4. Le RNH est fermé et l'IFICI convient rarement

L'ancien régime du résident non habituel (RNH) a été retiré du code de l'IRS par la loi 82/2023. Son remplaçant, l'IFICI, impose les revenus salariaux et indépendants à un taux fixe de 20% pendant 10 ans, si vous n'étiez pas résident fiscal au Portugal au cours des cinq années précédentes. Mais il ne couvre que les revenus d'activités énumérées : enseignement supérieur et recherche, emplois dans des startups certifiées, personnel de recherche et développement, professions hautement qualifiées dans des entreprises soutenues à l'investissement ou exportant au moins la moitié de leur chiffre d'affaires, et postes dans des entités reconnues comme importantes par l'AICEP ou l'IAPMEI.

Un emploi à distance pour une société étrangère, ou une activité indépendante pour des clients étrangers, n'est en général pas sur cette liste. Vérifiez votre activité exacte avec un comptable avant de compter sur les 20%.

5. Personne ne retient pour vous : mettez de l'argent de côté

Avec un employeur ou des clients étrangers, aucun impôt portugais n'est prélevé pendant l'année. L'impôt de toute l'année arrive d'un coup, après votre déclaration au printemps suivant, et les cotisations sociales courent chaque mois en plus. Ouvrez un compte séparé et versez-y une part fixe de chaque paiement dès le premier mois. Demandez à votre comptable une estimation sur vos revenus réels, pas un pourcentage lu dans un groupe.

Citoyens américains : les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, où qu'ils vivent. Les allègements comme l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou le crédit d'impôt étranger n'existent que si vous déposez une déclaration américaine. Comptez deux déclarations par an et préparez-les ensemble.

Liste avant de facturer depuis le Portugal

• Comptez vos nuits au Portugal et connaissez la date où vous devenez résident fiscal.
• Choisissez votre formule avec un comptable : salarié, votre propre société étrangère ou recibos verdes.
• Déclarez votre activité aux Finanças avant la première facture si vous choisissez les recibos verdes.
• Sachez quelle sécurité sociale vous couvre et gardez le certificat si ce n'est pas la portugaise.
• Ne comptez pas sur l'IFICI si votre activité n'est pas clairement sur la liste.
• Gardez un compte séparé pour l'impôt et la sécurité sociale.
• Américains : continuez à déclarer aux États-Unis et coordonnez les deux déclarations.

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