Trabajar para una empresa extranjera viviendo en Portugal

"¿Alguien trabaja como freelance o contratista independiente en Portugal con su empresa constituida en EE. UU.?" La respuesta corta para quien está en esa situación: desde el momento en que vive en Portugal, Portugal grava lo que gana en cualquier parte del mundo. El país donde está registrado su empleador, su cliente o su empresa no cambia eso. Cambia cómo declara el dinero y dónde paga la Seguridad Social.

1. Cuándo empieza Portugal a gravarle

Por regla general, la residencia empieza el primer día de la estancia, no el 1 de enero. Si otro país también le considera residente, el convenio fiscal entre los dos decide quién grava primero. Es una pregunta para un asesor fiscal, y conviene hacerla antes de mudarse.

2. Tres situaciones habituales

Empleado de una empresa extranjera

Su salario es renta del trabajo. Si la empresa no tiene nómina en Portugal, nadie le retiene impuestos portugueses: lo declara usted en la declaración anual de IRS, presentada online entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente. Qué Seguridad Social le cubre depende de dónde está el empleador y de si hay convenio entre los dos países. Pregúntelo al empleador, y pida la respuesta por escrito, antes de su primer mes en Portugal.

Contratista a través de su propia empresa extranjera (LLC de EE. UU., Ltd británica)

Portugal le mira a usted, el residente, y no solo a la empresa. Lo que se paga a sí mismo tributa en Portugal y, según cómo esté constituida la empresa y cómo tribute fuera, su beneficio también puede tributar. Una empresa que en la práctica se dirige desde su casa en Portugal puede además crear obligaciones en Portugal para la propia empresa. No son reglas para deducir de un hilo de foro. Busque un asesor fiscal portugués y, si es estadounidense, un preparador en EE. UU. que conozca Portugal, antes de la primera factura y no después.

Autónomo en Portugal (recibos verdes)

Da de alta una actividad en Hacienda (Finanças) y factura a todos los clientes, también a los extranjeros, con el sistema de recibos verdes. En el régimen simplificado solo tributa una parte de lo facturado: el 75% en las profesiones de la tabla oficial y el 35% en otros servicios. Los clientes empresariales portugueses suelen retener parte de cada factura en origen; un cliente extranjero sin presencia en Portugal, por regla general, no retiene nada aquí. Paso a paso: los recibos verdes explicados.

3. Seguridad Social cuando trabaja por su cuenta

Estadounidenses: EE. UU. y Portugal tienen un convenio de seguridad social en vigor desde el 1 de agosto de 1989. En el trabajo por cuenta propia, si tuviera que cotizar en los dos países, cotiza solo en el país donde reside. Viviendo en Portugal, eso significa Seguridad Social portuguesa. Sigue presentando la declaración de EE. UU. cada año y pide la exención del impuesto estadounidense sobre el trabajo por cuenta propia con un certificado de cobertura portugués, que solicita a su centro de la Seguridad Social portuguesa.

4. El RNH está cerrado y el IFICI rara vez encaja

El antiguo régimen de residente no habitual (RNH) salió del código del IRS con la Ley 82/2023. Su sustituto, el IFICI, grava las rentas del trabajo por cuenta ajena y propia a un tipo fijo del 20% durante 10 años, si no fue residente fiscal en Portugal en ninguno de los cinco años anteriores. Pero solo cubre ingresos de actividades enumeradas: docencia universitaria e investigación, puestos en startups certificadas, personal de investigación y desarrollo, profesiones altamente cualificadas en empresas con apoyo a la inversión o que exportan al menos la mitad de su facturación, y puestos en entidades reconocidas como relevantes por AICEP o IAPMEI.

Un empleo remoto para una empresa extranjera, o trabajar por cuenta propia para clientes extranjeros, normalmente no está en esa lista. Confirme la actividad concreta con un asesor antes de contar con el 20%.

5. Nadie le retiene: aparte dinero

Con un empleador o clientes extranjeros no se retiene IRS durante el año. El impuesto de todo el año llega de golpe, tras la declaración de la primavera siguiente, y las cotizaciones a la Seguridad Social corren cada mes además. Abra una cuenta aparte y pase a ella una parte fija de cada cobro desde el primer mes. Pida al asesor una estimación con sus ingresos reales, no un porcentaje leído en un grupo.

Ciudadanos estadounidenses: EE. UU. grava a sus ciudadanos por su renta mundial vivan donde vivan. Alivios como la exclusión de rentas del trabajo en el extranjero o el crédito por impuestos pagados fuera solo existen si presenta la declaración en EE. UU. Cuente con dos declaraciones al año y planifíquelas juntas.

Lista antes de facturar desde Portugal

• Cuente sus noches en Portugal y sepa la fecha en que pasa a ser residente fiscal.
• Elija la fórmula con un asesor: empleado, su propia empresa extranjera o recibos verdes.
• Dé de alta la actividad en Finanças antes de la primera factura si elige los recibos verdes.
• Sepa qué Seguridad Social le cubre y guarde el certificado si no es la portuguesa.
• No planifique con el IFICI si su actividad no está claramente en la lista.
• Tenga una cuenta aparte para impuestos y Seguridad Social.
• Estadounidenses: sigan declarando en EE. UU. y coordinen ambas declaraciones.

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