Fin du NHR pour la première génération : l'impact sur vos impôts

Selon une enquête publiée cette semaine, environ 73 % des bénéficiaires du NHR n'ont aucun plan pour le jour où leur statut prendra fin. Si vos dix ans ont commencé vers 2015–2020, ce jour est plus proche qu'il n'y paraît — et l'écart sur votre facture fiscale n'a rien de négligeable.

Le couperet, en chiffres simples

Le NHR était un accord de dix ans : un taux forfaitaire de 20 % sur les revenus de source portugaise éligibles et un traitement réputé très clément des revenus et pensions de source étrangère. Une fois la décennie écoulée, il n'y a rien à « renouveler » : vous devenez tout simplement un résident fiscal portugais ordinaire. Autrement dit, le barème progressif de l'IRS (l'impôt portugais sur le revenu), qui grimpe jusqu'à 48 %, auquel s'ajoute la surtaxe de solidarité sur les hauts revenus. Les pensions étrangères, jusque-là imposées au taux forfaitaire de 10 %, basculent dans le barème progressif comme n'importe quel autre revenu.

L'IFICI n'est pas un « NHR 2.0 » pour vous

Le régime qui lui succède, l'IFICI, conserve un taux forfaitaire de 20 % pendant dix ans — mais il a été pensé pour un tout autre profil : des nouveaux arrivants diplômés, occupant un poste dans des activités éligibles, qui en font la demande au plus tard le 15 janvier après être devenus résidents fiscaux. Deux vérités sans appel pour ceux qui sortent du NHR : les pensions en sont totalement exclues, et le régime vise les personnes qui commencent leur résidence au Portugal, pas celles qui achèvent un dispositif incitatif précédent. Lisez notre guide sur l'IFICI avant de tenir quoi que ce soit pour acquis.

Le plan sur 12 mois

• Fixez votre date d'expiration. Le NHR court sur dix années consécutives à compter de l'année où vous êtes devenu résident fiscal. Beaucoup se trompent d'un an : vérifiez votre inscription sur le Portal das Finanças (le portail des impôts), pas vos souvenirs.
• Simulez dès maintenant votre IRS de l'an prochain. Une séance d'une heure avec un contabilista (expert-comptable), sur la base de vos chiffres réels, transforme la panique en simple calcul. Déclaration commune ou séparée, déductions, variations d'une commune à l'autre : tout cela fait bouger le résultat.
• Recalez dans le temps ce qui dépend de vous. Dividendes, réalisation de plus-values, retraits sur votre pension — un même revenu peut tomber avant ou après le couperet. Jouer sur le calendrier relève de la planification légale : faites-le accompagné d'un conseil, noir sur blanc, et à l'avance.
• Évaluez l'IFICI en toute honnêteté. Si vous exercez réellement une activité éligible, avec les qualifications qui vont avec, la fenêtre existe — mais l'échéance du 15 janvier ne pardonne pas.
• Ne déménagez pas sous le coup de la panique. Viser une nouvelle résidence fiscale a ses propres coûts : la règle des 183 jours, les critères d'attaches, et la vie que vous avez réellement construite ici. Faites vos calculs avant d'appeler les déménageurs.

Prendre du recul

Perdre le NHR, c'est une facture plus lourde, pas une catastrophe : le Portugal d'après le NHR reste le pays que vous avez choisi, avec le régime fiscal ordinaire que la plupart de vos voisins ont toujours connu. Ceux qui en pâtissent sont ceux qui découvrent en mars une déclaration qu'ils auraient pu préparer l'année précédente. Un an d'avance suffit ; d'après l'enquête, la plupart des gens n'en profitent pas.

Ceci est une information générale, pas un conseil fiscal — les seuils et les règles évoluent. Faites vérifier votre situation par un contabilista et suivez les changements sur notre suivi des règles.